Налоговый менеджмент реализует свою главную цель и выполняет задачи, которые перед ним стоят, с помощью таких функций:
1. Разработка налоговой стратегии предприятия. Стратегия предприятия должна базироваться на экономической и финансовой стратегии предприятия в целом и на их составляющих. При разработке налоговой стратегии предприятия определяют приблизительные коридорные границы налоговых платежей как в будущем, так и в предшествующем периоде. Для этого определяются конкретные задачи на каждый отрезок времени, разрабатываются соответствующие мероприятия, приоритеты и параметры деятельности. В некоторых случаях по отдельным налогам налоговая стратегия может иметь независимый от других стратегий характер.
Например, налоговые платежи на землю, имущество не зависят от объемов деятельности и эффективности использования ресурсов и имущественного потенциала.
2. Образование информационной системы. Выполнение этой функции заключается в формировании информационной базы, которая бы полностью удовлетворяла все потребности налогового менеджмента. Для этого определяются все внешние, а также внутренние источники получения нормативной, правовой информации. Прежде всего это связано с системой учета на предприятии, полнотой и достоверностью полученной информации.
3. Анализ налоговой политики предприятия. В процессе выполнения этой функции проводится анализ не только динамики, структуры налоговых платежей, но и организации налоговой службы на предприятии вообще. В процессе анализа определяются не только изменения в налоговых платежах, но и недостатки в организации планирования и в уплате налогов.
4. Планирование налоговой деятельности. Планирование налоговой деятельности осуществляется на основании налоговой стратегии предприятия. Выполнение этой функции предполагает разработку на будущее как стратегических планов, так и текущих, налогового календаря предприятия.
5. Контроль за исполнением налоговой политики предприятия. Эта функция предусматривает осуществление не только контроля за соблюдением порядка и сроков уплаты налоговых платежей, но и корректировки налоговой политики в зависимости от изменения экономической и политической ситуации. Эта функция предусматривает также образование достаточно действенного внутреннего контроля за налоговой системой предприятия и возложение обязанностей по выполнению этой функции на ответственных лиц. Осуществляется этот контроль преимущественно посредством системы личных показателей и в контрольные периоды.
